黄道雄

课程大纲：

前言：

1、预算是规划“防火”还是“救火”?2

2、预算过程控制还是结果控制?

3、预算是财务部的事，拍拍脑袋即可?

4、计划赶不上变化，预算没有实际价值?

5、预算就是对成本费用加以控制，是上面绑住我们手、脚的一条小绳吗?

6、预算是协助战略实施的一种管理工具吗?

第一讲：预算管理的概述

1、什么是预算及预算管理

2、全面预算管理的特点

3、为什么要导入全面预算管理

4、预算管理的功能

5、预算管理目标

第二讲：全面预算管理的基础

1、高层领导重视与全员参与

2、健全的预算组织体系

预算管理委员会及工作小姐的职责

3、完善的预算管理制度和管理信息统计体系

4、建立配套的绩效考核体系

第三讲：全面预算的内容

一、业务预算

1、销售预算

2、生产预算

3、采购预算

4、成本费用预算

二、财务预算

1、资本预算

2、现金预算

3、预计资产负债表

4、预计利润表

5、预计现金流量表

三、确定全面预算编制方式

1、自上而下式

2、自下而上式

3、上下结合式

四、确定全面预算编制方法

1、固定预算

2、弹性预算

3、滚动预算

4、零基预算

5、概率预算

五、年度预算的编制

1、年度目标确定：收入为导向、成本导向、利润导向

2、目标利润测算：增长百分比法、量本利分析法、资产报酬率法、战略目标分析法

3、目标利润的可行性分析：与历史数据对比，同行业水平对比，与销售等部门讨论

4、销售额测算：量本利法、销售利润率法

5、销售量测算

6、生产测算：确定年度生产量并进行分解，编制直接材料、直接人工、制造费用预算。

7、采购测算

8、成本费用测算：倒挤法、成本费用利润率法、销售毛利率法

9、现金流量测算：销售回款百分比法

10、汇总与审批全面预算

六、合理安排全面预算编制时间

第四讲：全面预算的执行与控制

一、预算执行控制责任体系

二、预算执行控制重点

三、预算执行控制方法

四、预算项目的具体控制

五、预算追加—例外原则

六、预算调整—目标调整

1、预算调整—资源配置调整

2、预算调整—流程调整

七、预算分析

1、责任体系

2、分析内容

3、分析形式

4、分析会议

5、分析方法

第五讲：全面预算的考核

1、传统的预算考核偏重于财务指标

2、预算考核—平衡计分卡

3、预算考核组织

4、预算考核方法

5、预算考核程序