林佳良

房地产企业涉税政策解析与稽查风险防范

内容提要：课程内容涵盖房地产行业涉及的全税种，其中又以营业税、企业所得税、土地增值税、房产税、土地使用税为重点，同时对房地产行业收入、成本费用等方面遇到的主要涉税风险和税务机关的稽查方法方式展开全方位多角度的差异性分析，力求学员能够对营业税、土地增值税、企业所得税等税种的处理有一个比较深入的了解和掌握，并轻松应对税务稽查，以达到学习的目的。

   一、房地产收入构成及涉税问题解析

 1、房地产行业取得的收入主要包括什么？

 2、房地产行业收入确认原则有什么特殊性？

 3、收取的违约金、滞纳金、赔偿金、代收代付的水电增容费、有线电视安装费等价外费用该如何做税务处理？

4、企业资产用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产是否需要视同销售？该如何处理？

5、拆迁安置补偿支出如何税务处理？

6、售后回租和售后回购有何区别？需要缴纳哪些税？

7、企业合并、分立等过程中发生的房地产权属转移是否涉及税收问题？该如何处理？

8、将开发产品或自有资产对外投资涉及到哪些税收问题？该如何处理？

9、将开发产品转为自用或经营是否需要视同销售？需要缴纳哪些税？

 10、将学校、幼儿园、车库或者停车位等不能销售的基础设施、公共配套设施对外销售，其收入是否计入房地产转让收入？ 需要缴纳哪些税？

 11、 房地产行业取得的各类收入在什么时候需要纳税？

 12、房地产行业取得的哪一些收入是免税或者不征税的？

 13、房地产行业取得的各类收入都涉及到什么税？各种税收之间的差异如何？

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二、房地产行业成本与费用构成及涉税问题解析

 1、房地产行业成本构成主要有哪些？各类成本列支多少才算是合理？

 2、房地产行业成本扣除原则有哪些？

 3、房地产行业完工标准如何规定？涉及哪些税收问题？

 4、招拍挂土地的各类返还款是否需要纳税？在这种情况下如何确认土地成本？

 5、合作建房的土地成本如何确定？涉及哪些税收问题？

 6、房地产企业如何划分成本费用对象？

 7、被政府部门征收的土地闲置费能够作为房地产成本进行处理？涉及到哪些税收问题？

 8、房地产企业建造的营销设施建造费能够作为成本处理？涉及到哪些税收问题？

 9、房地产行业费用构成主要有哪些？

 10、不同税种对房地产行业费用税前扣除的原则主要有哪些？有什么区别？

 11、取得合法有效扣除凭据主要有哪些？

 12、疑难、热点税前扣除项目解析

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