林佳良

房地产企业所得税年度纳税申报表填制技巧与风险控制

一、新版纳税申报表制定背景与架构

1.2014版申报表出台背景和设计理念探知

2.2014版申报表整体架构及房地产行业应填报的表格为哪些？

3.企业基础信息表填报技巧和注意事项

二、新版纳税申报表填报实务和风险控制

重点讲解：

主表的逻辑机构、主表与附表的勾稽关系以及附表与附表的关系

新报表主要变化点及申报税收风险点、15张纳税调整项目明细表的填列与税会差异

包括：收入费用明细表的变化及填报要点

纳税调整项目明细表的变化及填报要点

弥补亏损明细表的变化及填报要点

税收优惠明细表的变化及填报要点

境外所得税收抵免明细表的变化及填报要点

新增汇总纳税表及填报要点

1.房地产企业预售收入和销售收入如何确认填报

2.房地产企业发生的以房换地等非货币性交换如何确认填报

3.商业地产取得的租金收入如何确认并填报

4.土地出让金返还涉及什么税收问题，该如何填报

5.企业将资金借与他人使用涉及什么税收问题，该如何填报

6.企业发生的捐赠支出涉及什么税收问题，该如何填报

7.企业支付的代售房手续费和佣金涉及什么税收问题，该如何回避风险，如何填报？

8.企业非金融企业或股东个人借款支付的利息支出涉及什么税收问题，该如何回避风险，如何填报？

9.房地产企业必然会涉及到的视同销售风险有哪些？该如何回避风险，如何填报？

10.房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额是什么？该如何填报？

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