林佳良

房地产涉税疑难点九大专题与法律风险规避

一、房地产企业收入确认争议问题分析及法律风险规避

1、未签合同的定金、会员费、诚意金收入预缴所得税吗？营业税争议何在？

2、企业销售未完工开发产品取得的收入，能否扣除期间费用、营业税及附加、土地增值税？

3、财政补贴收入、土地出让金返还等不征税收入的条件主要有哪些？税企争议的主要焦点在哪？

二、房地产企业视同销售收入争议问题及法律风险规避

1、营业税、土地增值税、企业所得税规定的视同销售类型差异分析？税企争议的主要焦点何在？

2、视同销售收入计价顺序有哪些？3、视同销售的账务处理与纳税调整如何操作？

三、房地产企业成本、费用的扣除最新政策变化分析

1、房地产企业资产折旧摊销主要争议在哪里？

2、房地产业跨地区经营总分机构管理，如何规避属地管理的风险？

3、如何对房地产业高收入企业员工工资的“合理性”进行认定？

4、房地产企业是否可以进行核定征收？如何确定核定的利弊？

5、租金、利息支出税务处理的争议问题如何应对？

6、土地闲置费、营销设施建造费税前扣除的税企争议主要焦点何在？如何正确处理？

7、地产企业支付赔偿金、补偿款容易产生哪些涉税争议问题？

8、地产企业善意接受虚开的建筑、广告、货物发票如何处理？9、土地投资如何确定计税成本在

税前扣除10、纳税人当年发生支出，但取得发票在第二年，所得税和土地增值税如何扣除的争议？

四、房地产企业借款涉税风险处理

1、企业向非股东自然人借款利息能否税前扣除？

2、企业之间资金拆借如何把握利息支出限度？税企争议主要焦点处理？

3、母子公司之间利息支出如何规避税务风险？

4、老板借给公司钱和公司借给老板钱有什么法律风险？

5、如何用正确的方法，规避利息收入与支出的涉税风险？

五、甲方供材料的争议处理

1、为何税务机关会要求甲方缴纳甲供材的营业税？甲方供材料合同如何签订，税务风险最低？

2、甲供材自建论是否可解决甲方供材料的发票和税收征管问题？3、甲供材料会计处理问题，如

何与税收协调？ 4、甲供材料发票如何开具？甲供材税款如何承担？

5、甲方供材料发票，计算所得税和土地增值税是否可以扣除？如何化解？

六、车库、车位、地下停车场、售楼部所得税、土增税、房产税争议如何化解？

1、税务机关为何对地下车库、售楼部产权归属界定问题关注？

2、销售、出租车库、车位、地下车库税收风险有哪些？

3、开具发票销售和出租地下停车位，如何防范税收风险？

4、车库、车位、地下停车场、售楼部争议如何进行税务沟通？

5、将车库或者停车位转让，其收入是否计入房地产转让收入？土地增值税如何清算？

七、政府返还土地出让金和返还税收的处理

1、政府返还会计处理是计收入还是冲成本？2、政府返还的企业所得税如何处理是最佳选择？

3、政府返还的土地增值税如何处理？4、政府返还税收风险有哪些？可能被认定不征税收入吗？

专题九：拆迁改造下房地产开发企业涉税焦点问题

1、拆迁补偿的各种形式利弊取舍  2、拆迁补偿营业税、所得税、土地增值税处理

3、拆迁补偿应取得的票据问题    4、利用拆迁降低税负的有效途径——拆迁补偿

八、房地产取得土地与合作开发的纳税风险化解之道

1、招拍挂直接购买土地使用权的税务处理   2、以拆迁方式取得土地问题

3、租赁取得土地搞开发的涉税风险  4、合作开发—项目投资，固定收益或分配利润的税务处理

5、取得土地使用权环节契税的依据有多大？

6、土地使用税何时开征收与停征？  7、为什么交了耕地占用税还要交土地使用税？

九、房地产企业发票处理的关键问题

1、虚开普通发票的罪与罚及风险规避方法

2、税务稽查认定的假发票主要形式，如何认定真的还是假的发票？

3、税务稽查中大额无发票如何处理？  4、税务机关如何检查假发票实战分析