韩草

经营管理加速器——业财融合下的成本费用管控

课程背景：

在日益激烈的市场环境下，实施业财融合已经成为企业应对激烈竞争、提升资源使用效率和决策水平，提升经营管理水平的重要途径之一。目前，很多知名企业已经开始进行财务管理与业务管理的融合，并取得了较好的成效。

本节课以业财融合大背景为起点切入，引出财务人员的新发展方向及能力要求，课程结合案例逐层剖析得出结论，并给出了具体解决方案与实操工具，如价值链的全程成本管理，杜邦分析体系，业财融合能力框架模型等，使学员能全方位、立体化快速掌握所学知识点。

课程收益：

● 分析全价值链的各环节管控成本与费用，掌握各节点遇到的问题并掌握相应处理方法；

● 搭建“存货全流程管控模型”“人员成本优化模型”“DRIVE业财融合分析能力模型”等模型管理框架；

● 给出“业务视角下的杜邦分析法拆解应用”“盈亏平衡点”“需求价格弹性”等实操工具帮助学员掌握知识点；

● 呈现丰富的案例，展示上市公司、500强企业中的典型案例，以干货形式让听课者掌握科学的成本分析与费用控制方法，能灵学活用到实际工作中去；

● 从传统的核算会计的理念，升级到管理会计层面的思维逻辑；

● 形成一套自我“财务管理思维体系”，使其课后能用于其岗位贡献，为企业创造价值。

课程特色：

☆讲师讲解：通过逻辑缜密、深入浅出的讲解及丰富案例的演绎让学员充分理解知识点；

☆形式多样：课程设计除传统的PPT课件展示外，还设置互动交流环节引导学员积极思、频繁互动、高效交流，通过视频播放、案例展示、模拟演练、答疑互动等环节全方位立体化帮助学掌握知识点内容达到灵学会用的目的。

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：财务高级经理、财务经理、财务主管

课程方式：讲师讲授+案例分析+视频互动+模拟演练

课程大纲

第一讲：业财融合的背景与意义

一、业财融合的内涵和实施的必要性？

1. 业财融合的实质及内涵——跳出财务看财务，立足财务管业务

2. 业财融合的必要性——不能满足效率提升，分久必合，现阶段是由整合创造价值

情景引导小故事：一个价值百万的小风车

二、业财融合下的“危”与“机”

1. 业财融合之危——财务面临的“ABCD”

1）ABCD的内容——人工智能、区块链、云计算、大数据

2）业财融合下ABCD对财务工作的影响

案例1：德勤等四大事务所相继推出财务机器人，1天做完40人的工作

案例2：清华等8所大学取消会计专业

2. 业财融合之机——业财融合下的发展方向与职能“金三角”

1）业财融合下的环境发现变化

a客户导向价值核心，边界融合

b前后台联通，决策高效

模型分析：财务职能“金三角”模型

2）业财融合下衍生的6大财务发展模块——采购、生产、销售、营运、区域负责、项目管理

模型：业财融合的财务能力模型

案例：华为财经三大支柱，华为财务BP类型

第二讲：全价值链上的业财融合分析

一、财务在价值链各环节上与业务的融合点

1. 投标报价——定价策略，毛利计算，对手分析，信用评级

2. 合同谈判——交货周期，付款条件，会有条款，混合销售等

3. 合同执行——成本控制，应收账款，资金监管，税收筹划等

4. 采购——历史价格，关联交易，资质审核等

5. 生产——库存管理，滚动预测，瓶颈分析等

6. 发货售后——装箱申报，现场调试，发货运输，货物保险等

7. 应收账款——账龄分析，坏账计提，保理业务等

二、全流程价值链成本管理

1. 成本费用的分类——变动成本与固定成本

2. 价值链各环节业务透视图

3. 成本费用控制程序——前馈控制，过程控制，反馈控制

4. 成本费用控制方法

1）传统方法——预算控制法，标准成本法，责任成本法，目标成本法

2）现代方法——价值分析法，战略成本法，作业成本法，生命周期法，业务流程法

5. TOC瓶颈理论分析

案例：机场候车排队为什么斜排？/飞机廊桥为什么要转弯？

6. 波特五力应用

1）潜在竞争者进入能力

2）客户议价能力

3）供应商议价能力

4）替代品替代力

5）业内竞争者竞争力

案例：格兰仕的波特五力分析

第三讲：财务在价值链各节点上的赋能

一、存货的全流程分析管控

1. 存货全流程7节点管控模型

1）订单采购——最佳存货量与再订货点

2）原料在途——When时间、Where地点、How运输方式

3）验收入库——库存的持有成本、仓库摆放空间设计

4）生产加工——从财务角度提高生产效率

5）质检返工——废品率考核

案例：某汽车制造业龙头企业通过成本分析，找到废品率高的问题点，财务与一线生产部门一起研究解决方案，有效降低成本

6）成品入库——产品的持有成本、存货周转率

案例：华晨金杯尹大庆解决产量与存储矛盾的危机；

7）发货在途——寄售、FOB、CIF/DES

模拟演练：让学员分组讨论通过流程优化设计，砍掉“验收入库——成本入库”的中间环节，计算节约成本

2. 从成本定价的思路优化产品成本——设定目标成本，降减成本，分配产能

案例：丰田库存成本分析——不一样的管理视角思维

二、人员成本优化“五芒星”

1. 裁员、减薪、取消绩效工资、无薪休假、灵活用工平台

2. 业财融合思维下的降减——BSC平衡记分卡、OKR、绩效考核制度搭建及落实

三、营销费用的管理

1. 营销费用的含义及本质——关键看其支持并撬动多少收入

2. 营销费用的具体降减措施——设置考核指标，分析营销效果，落实资源分配

案例：可口可乐疫情期间缩减营销成本，结合业务实际情况决定厚积薄发，等移情换和后发力加大宣传

四、日常营运费用的管理

1. 日常营运费用包含的费用

2. 日常营运费用的具体降减措施——加班打车费及差旅报销的管理

五、约束性成本与酌量性成本的管理

1. 多少员工泪，都因加班——会议费的降减

2. 培训费的降减

第四讲：业财融合分析适用的3个宝藏工具

导入：为什么老板不爱看你的分析报告？

1）财务数据的滞后性无法改变

2）无法指导业务创造效益

3）财务报告本身无法创造价值

宝藏工具1——需求价格弹性

1. 需求的价格弹性系数

2. 点弹性和弧弹性

3. 5种弹性状态分析——富于弹性，单位弹性，缺乏弹性，完全弹性，完全无弹性

案例：酒店淡旺季价格弹性系数分析

宝藏工具2——盈亏平衡点的应用

1. 企业盈亏平衡的计算

视频：动画演示，介绍盈亏平衡点概念

1）固定成本与变动成本

2）盈亏平衡点量与价的计算

2. 本量利的应用场景

案例：如果所在企业存在亏损，应该怎么办？

3. 业财融合分析思路：从贡献式损益表分析边际贡献

宝藏工具3——业务视角下的杜邦分析法拆解应用

1. 用杜邦分析分解财务目标与归集

1）二级拆解——获利性分析

2）三级拆解——经营性分析

3）多层拆解——按不同分类要素归集得出想要的分析结果

2. 用杜邦分析分解财务目标

案例：云南白药杜邦分析数据拆解

3. 有效指导业务，创造财务价值——杜邦分析转化为执行业务指标

案例：杜邦公式拆解（数据代入分析）

第五讲：财务对业务决策的影响

一、“工欲善其事，必先利其器”

1. 高效的数字化管理系统

2. 对接财务与业务系统，数据交互，资源共享

二、财务为决策提供支持

1. 财务影响业务的4个层面——数据结果、运营管控、数据结果、战略支持

2. 规避“顺向决策风险”

1）财务与业务不同的视角是一重保障

2）财务的攻坚力

3）财务的判断力与驾驭力

3. 财务在“木桶理论”补板

1）加高最高的板

2）弥补最短的板

3）弥补板间缝隙

4）换个思维：把桶横过来试试？

4. “深潜”业务领域，用同频语言专业沟通确保一致