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  • 朱光磊

  • 南京大学MBA,中国注册会计师,从事房地产业务12年
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  • 土地增值税疑难案例解析(高级篇)
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    课程介绍

    土地增值税疑难案例解析(高级篇)

     

     

     课程内容:

    第一节 疑难土地增值税案例解析 

    1、在建工程转让案例

    思考1如何通过在建工程+代建的方式实现整体售楼,该手法如何避土地增值税?

    思考2通过在建工程转让的方式,是否可以避契税?

    思考3如何不开发房产而实现卖一手房?

    思考4在建工程转让如何分割土地证?

    思考5受让方如何在不重新办理四证的情况下预售房产?

          介绍完整的在建工程转让流程

    2、以转让股权而实质转让房地产行为征土地增值税问题(国税函〔2000687)解析

    思考6对转让股权而实质转让房地产行为征土地增值税的法律渊源是什么?

    思考7该行为土地增值税纳税主体是谁?

    思考8:土地增值税计税基础是多少?

    思考9国税函〔2000687号文法律效力问题

    思考10以转让股权而实质转让房地产行为主要指哪种情况?

    3、一个集投资、改变企业性质的综合避税案例

    思考11卖股权是否存在土地增值税?是否按国税函〔2000687号征税?

    思考12旧房的评估价是否含土地?

    思考13投资时上下游没有房地产公司,投资完成后,变更为房地产公司,是否交土地增值税?

    思考14商贸公司是否可以开发房地产?

    4、逆向关联转移定价避土地增值税案

    思考15关联交易价格明显过而导致避税,是否可以核定?

    思考16以盈利为目的政策性搬迁,是否交土地增值税?

    5、精装房分劈为销售毛坯房+装饰业务风险分析

    思考17精装房分劈为销售毛坯房+装饰业务有明显的避税效果,为什么没有大面积实施?

    6、房地产定单式生产可采用的税收筹划风险分析

    思考18投资转股以实现整体卖楼的方式受哪些客户条件的限制?

    思考19吸收合并主要操作关键难点及风险点在哪里?

    7、租赁军用土地建建筑物,销售二十年使用权案例分析

    思考20租赁军用土地建建筑物,销售二十年使用权营业税按租赁还是销售不动产处理?租赁和销售建筑物永久使用权的区别是什么?

    思考21根据国税函〔2007645号,是否存在土地增值税?

    思考22是否存在房产税?

    8、投资所得土地,土地增值税清算计税成本案例分析

    思考23投资所得土地,土地增值税清算计税成本是多少?是0?还是评估价?

    思考24由于没有发票,扣除的凭据是什么?

    9、土地增值税清算案例分析

    思考25分期开发的项目,是否可以先按占地面积分摊土地成本,然后按可售建筑面积二次分摊土地成本?

    思考26土地增值税清算时,收入是权责发生制,税金是收付实现制,如何筹划?

    思考27清算单位,某省用发改委的立项批复作为口径,如何筹划?

    思考28违约金,游泳池管理收入是不是土地增值税清算收入?

     

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