童晓莲

个人所得税筹划技巧与薪酬制度设计

个人所得税是联系个人与企业的纽带，尤其是临近各种节假日和年终，各种奖金补贴等如何发放才更合适，以及日常企业中各种个税相关财税业务如何处理才能更为企业节省成本，如何能将最优个税方案落实到企业财税制度上并能长期执行？能否解决好这些问题会牵扯众多方面，影响员工的工作效率和积极性，同时也影响到企业的成本负担和涉税风险。
本课程将结合丰富案例，深入剖析个税相关纳税策略和技巧，分析个税相关制度设计与优化的案例，帮助企业处理好工资薪金、劳务报酬、股息红利、财产转让等多种个税相关问题，并务实地解决个税方案在公司制度层面的有效执行上，真正让企业和员工实现双赢！

[课程大纲]

第一部分税收筹划

一、 税收筹划的概念

二、 税收筹划的特点

三、 税收筹划与其他减轻税收负担手段的区别

四、税收筹划的方法

第二部分 薪酬设计中公司与员工双赢的纳税策略

一、员工薪酬设计的法规依据分析与新的策划纳税理念

1、企业所得税法律关于员工薪酬的规定

2、个人所得税法律关于员工薪酬的规定

3、《企业会计准则》第9号：职工薪酬

4、员工薪酬与企业财务税收的关联分析与应用

二、工资、薪金的纳税技巧与案例
1、商业保险及企业年金纳税问题
2、现金或实物发放福利
3、劳保用品及防暑降温费的处理
4、差旅费包干应注意的问题
5、离退休返聘的计税方法
6、补发以前月份工资
7、职工旅游及客户旅游费用的处理
8、一次性补偿金
9、全年一次性奖金计纳税应注意的问题
10、雇主为雇员负担全年一次性奖金部分个人所得税款的计算方法。
11、关于股权激励收益个人所得税问题

三、劳务报酬的纳税技巧与案例
1、工资薪金和劳务报酬的税负差异
2、分项计算
3、董事费按劳务报酬计税的条件

四、利息、股息和红利所得
1、股东借款的纳税风险及应对
2、股东个人消费
3、资本公积金转增个人股本是否征收个人所得税

五、财产转让所得
1、个人不动产转让的计税方法及案例分析
2、限售股征税问题
3、股权转让所得个人所得税计税依据核定问题

六、纳税申报应注意的问题
1、全员全额申报
2、两处以上取得收入合并纳税问题
2、高收入者自行申报应注意的问题

第三部分  薪酬制度设计

一、 薪酬的一般构成部分

二、 薪酬战略

三、 薪酬结构

四、 薪酬制度设计的基本原则

五、 薪酬设计与运用