1、会计核算以权责发生制为基础,采用借贷记帐法记帐,并统一使用电脑记帐。
2、会计年度采用历年制,自公历本年一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。
3、记帐用的货币单位为人民币。凭证、帐簿、报表,均用中文书写。
4、会计科目。使用国家财政部颁布的《旅游企业会计制度》规定的会计科目。
5、会计凭证:
使用自制原始凭证和外来原始凭证两种。
(1)自制原始凭证指:进货验收单、领料单、出仓单、差旅费报销单、费用支出证明单、调拨单、收款收据、借款单、结算单等。
(2)外来原始凭证指:我单位与其它单位或个人发生业务、劳务关系时,由对方开给本单位的凭证、发票、收据等。
(3)会计凭证保管期限为15年,酒店内部管理的单据保管期限为2 年。保管期满需销毁时,须开列清单,报批准后才可销毁。
6、会计报表:按国家财政部颁布的《旅游企业会计制度》规定和酒店实际需要编制。
7、会计人员离职时,必须办清交接手续,并注明交接日期,由主管人员监督,并由交接双方签章。未按规定办清交接手续的财务人员,不得离职。
8、其他:
(1)一切会计凭证、账薄、报表等会计记录,都必须根据实际发生的经济业务进行登记,做到手续齐备,摘要简明,内容完整,准确及时。有关会计处理方法,前后期必须一致,不得任意改变。
(2)酒店的各项资产,应按历史成本计价,不论市价是否变动,一般不调整帐面价值。
(3)正确划清资本性支出和收益性支出的界限,不能相互混淆。
(4)固定资产折旧采用年限平均法,按规定的折旧年限和残值率计提折旧。存货采用先进先出法核算。应收账款计提坏账准备采用备抵法,根据期末应收账余额计提。
(5)建立稽核制度,对款项的收付,债权债务的发生与清算各项经济业务,都要有明确的经济责任,有合法的凭证,并经授权人员审核签章。
(6)会计核算,根据酒店实际情况,主要项目为:货币资产及往来款项、存货、固定资产、成本和费用、营业收入和利润等项目的核算。